תשלום מס רכישה: כל מה שצריך לדעת ב-2025

מהו תשלום מס רכישה ועל מי הוא חל?

רבים מכנים אותו בטעות "מס טאבו", אך השם המקצועי הוא מס רכישה. סעיף 9 לחוק מיסוי מקרקעין קובע כי ביצוע תשלום מס רכישה הוא חובה על כל אדם הרוכש זכות במקרקעין (דירה, מגרש, חנות, מפעל וכדומה).

שיעור המס אינו קבוע. הוא משתנה בהתאם לשווי העסקה וסוג הנכס. המדינה מעדכנת את מדרגות המס אחת לשנה (בינואר), בהתאם למדד שירותי הדיור.

מועדי תשלום מס רכישה ודיווח

עליכם להסדיר את התשלום בתוך 60 ימים מיום חתימת חוזה הרכישה. איחור בביצוע תשלום מס רכישה גורר קנסות וריביות הצמדה, לכן חשוב להגיש את ההצהרה לרשות המיסים ("דיווח מש"ח") מיד לאחר החתימה, בעזרת עורך הדין שלכם.

מדרגות המס: כמה באמת תשלמו?

שיטת החישוב בישראל היא פרוגרסיבית (מדורגת). גובה תשלום מס רכישה שתחויבו בו תלוי בשאלה המרכזית: האם זו הדירה היחידה שלכם?

• רוכשי דירה יחידה: נהנים מההטבה המשמעותית ביותר. נכון לשנת 2025, על חלק השווי הראשון של הדירה (עד כ-1.98 מיליון ש"ח, הסכום מתעדכן בינואר) קיים פטור מלא, כלומר אין צורך בביצוע תשלום מס רכישה על חלק זה. על הסכום שמעל התקרה משלמים מס מדורג (3.5%, 5% וכו').
• משקיעים (דירה שנייה ומעלה): חייבים בתשלום החל מהשקל הראשון. שיעור המס ההתחלתי למשקיעים עומד כיום על 8% משווי הנכס (בכפוף להוראות שעה מתעדכנות).

פטורים והקלות מיוחדות

החוק מעניק הנחות משמעותיות המקטינות את גובה תשלום מס רכישה לאוכלוסיות מסוימות:

• נכים ועיוורים: זכאים למס מופחת בשיעור של 0.5% בלבד על רוב סכום הדירה (מותנה במגורים בנכס).
• משפחות שכולות ונפגעי פעולות איבה: זכאים להטבה דומה לזו של נכים.
• עולים חדשים: זכאים למדרגות מס מיוחדות לתקופה של 7 שנים מיום העלייה לישראל.
• קבלת דירה במתנה (ללא תמורה): העברה בין קרובי משפחה (כגון הורים לילדים) מחויבת רק ב-1/3 מגובה תשלום מס רכישה הרגיל.

האם דירת נופש נחשבת כדירת מגורים?

זוהי סוגיה מורכבת. אם הנכס מוגדר כעסקי או כדירת נופש בייעודו התכנוני, רשות המיסים עלולה לדרוש תשלום מס רכישה גבוה יותר (מס רגיל של 6% ומעלה) ולא לפי מדרגות מגורים. במקרים כאלו, חובה להיוועץ עם עורך דין מקרקעין כדי לבדוק את הסיווג הנכון ולמנוע תשלומי יתר.